美國(guó)的關(guān)稅（Customs Duty）是在商品進(jìn)口到美國(guó)時(shí)征收的稅費(fèi)，由美國(guó)海關(guān)和邊境保護(hù)局（CBP）負(fù)責(zé)征收。它不是按出口商品的價(jià)格計(jì)算的，而是按進(jìn)口到美國(guó)的商品價(jià)值及相關(guān)費(fèi)用計(jì)算的。

以下是關(guān)于美國(guó)關(guān)稅收費(fèi)的關(guān)鍵點(diǎn)：

征收對(duì)象：

• 進(jìn)口商： 關(guān)稅的納稅義務(wù)人是將商品進(jìn)口到美國(guó)的進(jìn)口商（通常是美國(guó)買家或其代理），而不是出口商。
• 征收環(huán)節(jié)： 關(guān)稅是在商品進(jìn)入美國(guó)關(guān)境時(shí)征收的。

計(jì)稅基礎(chǔ) - 完稅價(jià)格： 關(guān)稅的計(jì)算基礎(chǔ)稱為“完稅價(jià)格”。它不僅僅是商品的出口價(jià)格或發(fā)票價(jià)格，而是商品運(yùn)抵美國(guó)進(jìn)口口岸時(shí)的總價(jià)值，通常包括：

• 商品的交易價(jià)值： 這是基礎(chǔ)，通常是買方實(shí)際支付或應(yīng)付給賣方的價(jià)格（發(fā)票價(jià)格）。
• 包裝成本： 使貨物適于運(yùn)輸?shù)矫绹?guó)的包裝費(fèi)用。
• 銷售傭金（某些情況下）： 買方支付的購(gòu)買傭金通常不包括，但賣方支付的銷售傭金可能包括。
• 特許權(quán)使用費(fèi)和許可費(fèi)（如果適用）： 買方為獲得在美國(guó)銷售進(jìn)口貨物的權(quán)利而支付的費(fèi)用。
• 賣方免費(fèi)或減價(jià)提供的協(xié)助（如模具、工具）： 其價(jià)值需分?jǐn)傆?jì)入。
• 運(yùn)抵美國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用： 將貨物運(yùn)送到美國(guó)第一個(gè)入境口岸的運(yùn)輸費(fèi)用（通常是海運(yùn)費(fèi)或空運(yùn)費(fèi)）。
• 相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)： 為運(yùn)輸?shù)矫绹?guó)入境口岸所支付的保險(xiǎn)費(fèi)。
• 裝載費(fèi)、卸載費(fèi)和處理費(fèi)： 與運(yùn)輸?shù)矫绹?guó)入境口岸相關(guān)的費(fèi)用。
• 美國(guó)依法征收的出口國(guó)國(guó)內(nèi)稅（若賣方已退還給買方）：

簡(jiǎn)單來說，計(jì)稅基礎(chǔ) ≈ CIF價(jià) + 其他適用的費(fèi)用。 (CIF = Cost成本 + Insurance保險(xiǎn)費(fèi) + Freight到美國(guó)口岸的運(yùn)費(fèi))。

稅率決定因素 - 協(xié)調(diào)關(guān)稅稅則： 稅率的高低取決于兩個(gè)關(guān)鍵因素，通過查詢美國(guó)協(xié)調(diào)關(guān)稅稅則來確定：

• 商品的分類： 每種商品都有一個(gè)唯一的10位數(shù)字編碼，稱為HTS編碼。這個(gè)編碼決定了商品所屬的類別。
• 商品的原產(chǎn)國(guó)： 商品是從哪個(gè)國(guó)家制造并運(yùn)出的。

關(guān)稅計(jì)征方式： 根據(jù)HTS編碼查到的稅率，關(guān)稅可以按以下幾種方式計(jì)征：

• 從價(jià)稅： 這是最常見的方式。稅率是一個(gè)百分比，應(yīng)用于前面計(jì)算出的完稅價(jià)格。
  • 例如： 某商品HTS編碼對(duì)應(yīng)的從價(jià)稅率是5%，完稅價(jià)格是$10,000，則關(guān)稅 = $10,000 * 5% = $500。
• 從量稅： 稅率是按商品的特定數(shù)量單位（如每公斤、每升、每件）征收一個(gè)固定金額。
  • 例如： 某商品HTS編碼對(duì)應(yīng)的稅率是每公斤$1.00，進(jìn)口了1000公斤，則關(guān)稅 = 1000公斤 * $1.00/公斤 = $1,000。
• 復(fù)合稅： 結(jié)合了從價(jià)稅和從量稅。
  • 例如： 某商品稅率是每公斤$0.50 + 3%，進(jìn)口了500公斤，完稅價(jià)格$5,000。則關(guān)稅 = (500公斤 $0.50) + ($5,000 3%) = $250 + $150 = $400。

其他重要影響因素：

• 貿(mào)易協(xié)定： 如果商品的原產(chǎn)國(guó)與美國(guó)有自由貿(mào)易協(xié)定（如USMCA取代了NAFTA，或與韓國(guó)、澳大利亞等的協(xié)定），可能適用更低或零的優(yōu)惠稅率（Preferential Duty Rate）。
• 最惠國(guó)待遇： 對(duì)于與美國(guó)有正常貿(mào)易關(guān)系的國(guó)家（絕大多數(shù)WTO成員國(guó)），適用最惠國(guó)稅率，通常低于普通稅率。
• 普通稅率： 對(duì)于沒有最惠國(guó)待遇或特定貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家（很少），適用較高的普通稅率。
• 特殊關(guān)稅： 除了常規(guī)關(guān)稅外，還可能征收反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、301關(guān)稅（針對(duì)特定國(guó)家如中國(guó)的特定商品）、232關(guān)稅（基于國(guó)家安全，如鋼鐵鋁制品）等，這些通常額外征收。
• 其他稅費(fèi)： 進(jìn)口商通常還需支付：
  • 商品處理費(fèi)： 按進(jìn)口貨物價(jià)值的一定比例收取的固定費(fèi)用。
  • 港口維護(hù)費(fèi)： 按完稅價(jià)格的0.125%征收（有上限）。
  • 聯(lián)邦消費(fèi)稅： 對(duì)特定商品（如酒精飲料、煙草制品、汽油等）征收。
  • 州和地方稅費(fèi)： 商品在進(jìn)入美國(guó)國(guó)內(nèi)流通后可能還需繳納銷售稅、使用稅等。

總結(jié)關(guān)鍵點(diǎn)：

• 誰付？ 美國(guó)進(jìn)口商支付。
• 什么時(shí)候付？ 在商品進(jìn)入美國(guó)時(shí)支付給CBP。
• 按什么算？ 按進(jìn)口商品的完稅價(jià)格計(jì)算，該價(jià)格包含商品價(jià)值、運(yùn)到美國(guó)口岸的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等多項(xiàng)費(fèi)用（≈ CIF價(jià) + 其他）。
• 稅率多少？ 由商品的HTS編碼和原產(chǎn)國(guó)決定，通過查詢美國(guó)協(xié)調(diào)關(guān)稅稅則獲得。稅率形式可能是從價(jià)稅（百分比）、從量稅（每單位固定金額）或復(fù)合稅。
• 出口價(jià)格是基礎(chǔ)的一部分： 出口商品的發(fā)票價(jià)格（交易價(jià)值）是完稅價(jià)格的重要組成部分，但不是唯一的部分，還需要加上運(yùn)保費(fèi)等才能構(gòu)成計(jì)稅基礎(chǔ)。出口價(jià)格本身不是直接用來乘以稅率的那個(gè)“價(jià)格”。

因此，美國(guó)關(guān)稅不是簡(jiǎn)單地按出口商品的價(jià)格計(jì)算，而是基于更復(fù)雜的、包含多種費(fèi)用的進(jìn)口完稅價(jià)格，并根據(jù)商品的詳細(xì)分類和來源國(guó)來確定適用稅率。 進(jìn)口商在進(jìn)口前務(wù)必準(zhǔn)確確定商品的HTS編碼和適用的稅率，并計(jì)算所有可能的稅費(fèi)。查詢HTS編碼和稅率可以通過CBP官網(wǎng)或?qū)I(yè)的報(bào)關(guān)行進(jìn)行。